Справка 2-НДФЛ

ФНС России приняло решение об изменении формы справки 2-НДФЛ, что приведет к улучшению контроля за выплатой заработной платы сотрудникам. При этом в 2017 году появились некоторые особенности заполнения формы, на которые необходимо обратить внимание бухгалтеров и ответственных лиц.

Особенности подачи новой формы

Справка 2-НДФЛ в 2017 подается по всем сотрудникам, которые получали доход за подотчетный 2016 год. При этом:

• За 2016 год подается по новой форме. Если сотруднику необходима справка за предшествующие годы, справка выдается по новому образцу.
• Сдать полностью оформленную справку за 2016 год нужно до 01.04.2017.
• Если отчет составляется на сотрудников в количестве менее 25 человек, подавать его можно в бумажном виде. В ином случае прием происходит только в электронном виде. Ранее речь шла только о 10 работниках.

Общие детали

Образец формы 2-НДФЛ не сильно отличается от действующего ранее, однако, некоторые детали требуют уточнения.

1. При заполнении шапки название организации можно указывать в сокращенной и полной форме. Оба варианта допустимы. В отношении Ф.И.О нужно придерживаться полного заполнения бланка, в соответствии с данными паспорта физического лица.
2. Что касается печати, ее наличие не является обязательным, но если организация или ИП обладает ею, использование на бланке приветствуется.
3. Вписать необходимо абсолютно все доходы сотрудников, которые начислялись в 2016 году и полностью или частично облагались НДФЛ, однако есть исключение. Иногда начисление заработной платы происходило в 2016 году, но по какой-либо причине до крайней даты сдачи отчета (1 апреля 2017 года) предприятие или ИП не выплатили ее, этот доход не указывается в заполняемой форме.
4. Доходы, которые не облагаются НДФЛ не надо указывать в данном виде отчетности. Кроме того, не указываются выплаты, которые не подлежат налогообложению только в пределах нормативов, то есть существуют некие лимиты, и доходы их не превысили. Это могут быть детские пособия, начисленная предприятием материальная помощь, выходные пособия или же подарки по торжественному случаю или за особые успехи.
5. Частичное освобождение от уплаты НДФЛ не значит, что доходы не указываются в справке, однако указывается только часть, из которой налоги взымались.

Скачать бесплатно образец можно по ссылке внизу статьи.

Для того чтобы посмотреть, как выглядит возможный вариант заполнения формы 2-НДФЛ, можно бесплатно воспользоваться ссылкой и скачать образец  внизу статьи.

Виды справки

Справка 2-НДФЛ может быть заполненной в трех видах:

1. Первичном. Организация или ИП выполнил (не выполнил) свои обязательства перед государством, о чем отчитывается.
2. Корректирующем. Если податель первичной формы пересчитал размер НДФЛ и внес изменения, он подает корректирующий вариант с указанием прежнего номера документа, но новой даты подачи. Заполняется «номер корректировки», в графе бланка проставляется следующее число после указанного в предыдущем поданном варианте.
3. Аннулирующий. Предусмотрен для заполнения, если поданные ранее данные не отвечают действительности или вовсе аннулированы, или не должны были подаваться в налоговые органы. Номер документа остается, дата вписывается подачи аннулированной формы. Заполнению подлежат только 1-2 разделы, остальные не заполняются.

Если начисление проходит по разным ставкам

В большинстве случаев заполнение образца формы 2-НДФЛ, действующего с 2017 года не вызывает вопросов, но иногда начисление доходов сотрудников проводилось по разным ставкам. В таком случае необходимо обратить внимание на разделы 3-5. Выделяются все ставки, по которым выплачивались средства, после чего на отдельных страницах заполняются на них разделы бланка 3-5.

Каждый доход должен иметь проставленный код, который можно узнать в справочнике, но иногда найти подходящий не удается. В таком случае он проходит как "иные доходы" и проставляется код 4800. К счастью для ответственных лиц, штрафы за выставление неправильных кодов отсутствует.

В любом случае сдаче подлежит только одна справка, но количество ее страниц не ограничено. Вверху бланка проставляются номера страниц, а в шапке формы один и тот же номер справки. Каждый из оформленных листов визируется подписями налогового агента или лица, его представляющего.

Некоторые данные о вычетах

Большинство позиций остается стабильными, однако на несколько вычетов следует обратить пристальное внимание. Они отображаются в четвертом разделе образца формы бланка 2-НДФЛ.

• В справке подается размер вычетов на детей. Несмотря на то, что с 01.01.2017 он изменен, в справке необходимо подавать данные, действительные на период 2016 года. Все введенные изменения будут учитываться только в следующем году.
• Имущественный вычет тоже учитывается в справке, однако, только в случае, если данные о нем были поданы налоговому агенту в 2016 году. Речь идет о покупке жилой недвижимости. Предоставляется вычет от месяца, в котором непосредственно было получено заявление сотрудника и уведомление из налоговых органов.

Несовпадение сумм перечисленного и удержанного налогов

Если налоги оплачены не полностью, с расхождением в установленных сроках, или вообще не уплачены, проблем можно ожидать. Но очень часто перечисленный налог на несколько единиц больше удержанного. В этом случае можно быть совершенно спокойным: справка должна быть принята без штрафных санкций. Мало того, если сумма значительна, есть смысл писать заявление о возврате. Если же средств мало, лучше оставить все как есть и не влезать в длительную бумажную волокиту.

Иногда при заполнении справки при помощи специальных программ несовпадение суммы на 1-2 рубля уже провоцирует фразу «документ заполнен некорректно». Программе объяснить ее ошибку может только ее производитель, к нему стоит обратиться за помощью. В противном случае придется делать перерасчеты и искать причину расхождения. Если количество сотрудиков позволяет, можно скачать образец и заполнить его в бумажном виде.

Изменения по иностранным гражданам

Во втором разделе образца документа при определении статуса налогоплательщика расширилась система кодов. Появился код 6, который указывает, что оплачивает налоги иностранец, не имеющий российского гражданства, но являющийся наемным работником и имеющим соответствующий патент.

Такие изменения введены для повышения возможности государственного контроля по нахождению иностранных граждан на территории Российской Федерации, правильного проведения страхования и оплаты НДФЛ.

Проверить заполнение образца документа можно, просмотрев видео по ссылке

Скачать новую форму отчетности несложно, как и заполнить ее. Главное – грамотно начислить доходы, удержать налоги, и с чувством исполненного долга заниматься текущими делами. В противном случае есть шанс скачивать информацию о штрафных санкциях, что явно не принесет радости в жизнь ответственного лица.

Скачать образец заполнения справки 2-НДФЛ

Скачать справку 2-НДФЛ