Налог на недвижимость физических лиц

Тонкости закона

Федеральный закон «О налогах на имущество физических лиц» вступил в действие с первого января 2015 года, внеся определенные изменения в налоговый кодекс, которые связаны с новым порядком расчета налога на жилое и коммерческое имущество граждан.

Население еще не полностью ощутило нагрузки от обязательных выплат, так как имущественный налог за прошедший год можно уплатить до первого октября 2017.

До внесения поправок в закон имущественный налог вычислялся, опираясь на инвентаризационную стоимость, составляя от 0.3 до 2%. В новом законе установлена процедура расчета на основе кадастровой оценки. Исходя из этого, можно сделать заключение о том, что величина налога в 2017 году будет очень тесно связана непосредственно с рынком недвижимости и его колебаниями. Физическим лицам, обладающим правами собственности на недвижимое имущество: дома, квартиры, комнаты, гаражи и другие строения, а также помещения в еще даже недостроенных объектах, стоит обратить внимание на важные изменения в правилах расчета налога.

Кадастровая база

РосРеестр – специализированный государственный орган, который обладает сведениями о кадастровой стоимости недвижимости. Переводить регионы на новую систему расчетов планируется осуществлять постепенно. Законом выделено для перехода на обновленный вид налогообложения пять лет. За этот период сумма налога будет плавно увеличиваться, и только в 2020 году будет оплачиваться полная налоговая стоимость. Насколько действенным окажется данный метод, можно будет проверить не раньше двадцатого года. Сайт налоговой службы России предоставляет информацию об уже существующих регионах, переведенных на кадастровую систему. В остальных регионах, как и в прошлые годы, будет применяться стоимость инвентаризации с коэффициентным дефлятором, ежегодно устанавливаемым министерством экономики России.

Жилое недвижимое имущество, для исчисления налоговой базы, вычисляется, как кадастровая стоимость сниженная:

  • для квартир на 20 кв. м;
  • для комнат на 10 кв. м;
  • в жилом доме на 50 кв. м.

Сами налоговые ставки определяются непосредственно муниципальным образованием по месту нахождения, могут быть сведены к нулю или увеличены в три раза.

Налог с продажи коммерческой и жилой недвижимости физическим лицом

Как говорят американцы, неизбежны 2 вещи: смерть и налоги.

Поэтому очень важно понимать для себя:

  1. Какие налоги обязательны при совершении сделок с недвижимостью.
  2. Какие льготы предоставлены физическому лицу законодателем.
  3. Как правильно воспользоваться этими льготами.
  4. Как получить льготы при выплате налога на недвижимость.

Купля – продажа недвижимого имущества и налоги

В сделке по продаже недвижимости участвуют две стороны: продавец и покупатель, и налоги при совершении данного действия для них абсолютно разные. Продавцу в обязательном порядке нужно уплатить налог по полученному доходу от продажи недвижимости, а покупатель вправе воспользоваться вычетом по обложенному налогом имуществу, заплатив сумму в меньшем размере.

Условия оплаты налога, при продаже имущества в 2017 году

  1. Недвижимость находится во владении физического лица более трех лет. Исходя из текста закона, обязательства декларировать полученный доход, и подавать налоговую декларацию не существует.
  2. Сроки владения недвижимостью менее трех лет. Декларировать полученную сумму дохода и подать декларацию в налоговые органы обязательно нужно.

Ставка исчисляемого налога равна 13%, но важно понимать с какой материальной базы вы должны заплатить эти проценты.

Существует два вида сделок.

  1. Сделки с жилой недвижимостью, к которой относятся: квартиры, дома или дачные коттеджи и постройки. При продаже данного вида недвижимости имеется два варианта исчисления налогооблагаемой базы:
  • В первом варианте: из суммы полученных доходов от продажи объектов предназначенных для коммерческого использования, вычитается 250 тысяч рублей.
  • Во втором: из суммы полученных доходов вычитается сума произведенных расходов, которые документально подтверждаются налогоплательщиком.
  1. Сделки с нежилым фондом и коммерческой недвижимостью. Законодатель также предоставляет два варианта для расчета налогооблагаемой базы:
  • Первый — от суммы полученного дохода отнимают не больше одного миллиона рублей.
  • Второй — сумма полученного дохода уменьшается на сумму расходов, связанной с приобретением продаваемого имущества.
Важно! В том случае, когда физическим лицом используется недвижимость для предпринимательской деятельности при ее продаже, право на налоговый вычет является недействительным. Точность этого утверждения можно проверить, перечитав закон в новой редакции.

Например, физическое лицо принимает решение сдавать квартиру в аренду и желает минимизировать налоги. С целью минимизации налогообложения своей деятельности данное лицо регистрируется как индивидуальный предприниматель. С регистрационного разрешения для ИП лицо начинает осуществлять коммерческую деятельность. Но при желании продать данную квартиру сталкивается с тем, что налоговым вычетом воспользоваться не удастся, а придется платить налог со всей суммы полученного дохода. 

Изменения 2017 года 

Увеличивается льготный срок владения физическим лицом недвижимостью с трех до пяти лет. Если гражданин владел недвижимостью более пяти лет, платить налог и декларировать полученный доход не требуется. Меньше пяти лет в обязательном порядке подается налоговая декларация и платится налог.

Ставка налогов не меняется и составляет 13%.

Сроки подачи налоговой декларации в 2017 году

При подаче налоговой декларации за 2016 год крайняя дата подачи 30-е апреля 2017 года, а уплату налога должны осуществить до 15 июля 2017 года.

Образец налоговой декларации, подаваемой в 2017 году

Уменьшение налога на недвижимое имущество

Налог на недвижимость  для граждан уменьшается с помощью налогового вычета:

  • При покупке или постройке жилья налоговый вычет осуществляется по факту расходных трат. Но эта сумма не может быть выше двух миллионов рублей;
  • При продаже физическим лицам делают вычет по аналогической системе. Сумма не может превышать один миллион рублей для сделок с жилой недвижимостью и двухсот пятидесяти тысяч — для нежилых помещений. 

Используются данные вычеты только один раз.

Как получить льготы на налоги

Налоговые льготы предоставляется льготным категориям граждан c расчета: один объект налогообложения по каждому виду имущества. Уменьшение или освобождение от налога действительно в тех случаях, когда данные объекты не используются для коммерческой деятельности.

Налогом не облагается недвижимое имущество:

  • пенсионеров;
  • Героев Советского Союза и РФ;
  • инвалидов первой и второй группы, инвалидов с детства;
  • участников Гражданской и Великой Отечественной войн;
  • военнослужащих и лиц, отстраненных от службы по достижению определенного возраста, для тех, кто в выслуге лет имеет стаж более 20;
  • семей, в которых погибли военнослужащие;
  • граждан, выполнявших долг перед родиной, защищая страну в Афганистане и других странах;
  • жен и родителей, мужчины которых погибли при исполнении военных заданий.

Предпринимательский объект налогообложения

Объединенные здания или сооружения и линейные объекты, которые связаны между собой по физическим или технологическим параметрам или расположены на одном земельном участке, называют единым недвижимым комплексом. Он выступает объектом налогообложений.

К таким строениям относятся:

  • базы отдыха;
  • гостиничные комплексы;
  • автозаправки;
  • электролинии;
  • трубопровод.

Все изменения, внесенные в налогообложение имущества, будут внедряться в систему, стягиваться с физических лиц и увеличиваться в процентных соотношениях постепенно.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован.

Adblock
detector