Договор беспроцентного займа между юридическими лицами

Между субъектами хозяйствования иногда возникает необходимость передачи товарно-материальных ценностей или денежных средств во временное пользование. Если в случае ТМЦ возможно заключить договор аренды, то с денежными средствами нужно быть осторожнее, так как подобная процедура строго регулируется законодательством и ее нарушение может привести к нежелательным последствиям.

Порядок проведения процедуры и оформления документов

Договор беспроцентного займа между юридическими лицами должен заключаться непосредственно перед самой процедурой передачи денежных средств, так как без него такая операция будет считаться незаконной. Законодательством не предусматривается строгая форма или образец для заполнения такого договора, однако, в нем обязательно должны быть указаны полные наименования как заимодавца, так и заемщика.

Помимо этого, должны быть указаны руководители субъектов хозяйствования и наименование документа, на основании которого они действуют (устав, доверенность или приказ).

Также должен быть детально расписан предмет договора, поскольку им могут быть не только денежные средства, но и прочие родовые ценности. В случае денежных средств должны быть обязательно указаны наименование валюты и общее количество, если же это прочие товарно-материальные ценности, то должны быть указаны количество и единицы измерения.

В отдельных случаях, когда по договору передаются вещи, заранее оцененные уполномоченными органами, то указывается конечная стоимость и ссылка на документ, по которому была произведена оценка.  Как и в иных договорах желательно детально указать права, обязанности и ответственность сторон, в том числе и в форс-мажорных обстоятельствах, чтобы избежать неприятных последствий.

Отдельное внимание следует обратить на сроки и порядок возврата предмета договора. Согласно законодательству Российской Федерации, заемщик вправе в любой момент досрочно погасить свою задолженность, однако, в случае просрочки выплат по графику, займодавец имеет право расторгнуть договор и потребовать досрочное погашение задолженности.

Передача денежных средств в безвозмездное пользование происходит, как правило, путем безналичных расчетов. Использовать наличные деньги можно, но при этом в обязательном порядке заемщиком должна быть выдана расписка. В тех случаях, когда заемщик не ведет кассовую дисциплину, то есть когда у него нет ни кассового аппарата, ни приходных и расходных кассовых ордеров, такое получение наличных денег является незаконным и также может привести к последствиям, вплоть до уголовного преследования.

Если договор предусматривает строгие сроки выплат, то в случае их несоблюдения заимодавец вправе взыскать с заемщика процент за пользование чужими денежными средствами.

В тех случаях, когда некоторые пункты не были указаны, или возникла необходимость их уточнения, а также в случаях изменения сроков возврата беспроцентного займа, можно составить дополнительное соглашение, которое при обоюдном подписании сторонами станет неотъемлемой частью договора.

Скачать образец для заполнения можно в конце статьи.

Особенности налогового законодательства

Поскольку данный тип договора может быть использован субъектами хозяйствования с целью сокрытия доходов, то законодательство Российской Федерации строго регулирует данный процесс. Перед непосредственным заключением такого документа следует учесть следующие особенности законодательства:

• имущество или денежные средства, переданные или полученные по договору беспроцентного займа, налогом на добавленную стоимость не облагаются;
• при использовании упрощенной системы налогообложения, ценности, полученные по такому договору, не подлежат обложению налогами, кроме тех случаев, когда предприниматель берет кредит под проценты, а потом передает деньги по договору безвозмездного пользования, с целью уменьшения налогооблагаемой базы;
• в случае получения денежных средств по договору безвозмездного пользования от юридического лица, нужно будет в обязательном порядке уплатить налог на доход физических лиц (НДФЛ), база которого определяется как две трети действующей ставки рефинансирования, платить фактически придется только 35% от облагаемой базы;
• если предприниматель использует несколько систем налогообложения одновременно, то в случае, когда взятые в заем средства попадут под обложение по единому налогу на вмененный доход (ЕНВД), платить НДФЛ не придется.
• если условия договора выполнены в полном объеме и в срок, то заимодавец, не получивший никакой выгоды от дачи займа, никаких налогов платить не должен.

При исполнении обязательств такого договора ответственные лица с обеих сторон должны руководствоваться не только налоговым законодательством, но и уставами своих организаций.

Варианты применения беспроцентного договора займа

Основной целью составления подобного документа является передача денежных средств дружественной организации, чтобы уберечь заемщика от расходов по банковским процентам. Но существуют и другие варианты применения данного договора – его удобно заключать в тех случаях, когда одна организация передает другой товарно-материальные ценности, которые заемщик позже сможет реализовать. Удобство данного соглашения сводится к тому, что сам товар фактически попадает к заемщику сразу, а все налоги с его реализации будут уплачиваться только после его реализации. Также у заемщика не возникает обязательств по реализации данного товара, и он сможет вернуть его займодавцу, если не сможет реализовать.

Узнать больше информации можно, посмотрев видео по данной ссылке:

Скачать договор беспроцентного займа между юридическими лицами