Образец договора займа между ООО и учредителем

Если компании требуются финансы, и учредитель располагает необходимой суммой, целесообразно подготовить договор займа. Такое соглашение имеет немало преимуществ перед кредитом в банке. С одной стороны, компания получает финансы. С другой – заимодавец защищен от потери средств. Договор займа с учредителем составляется по общим правилам для деловых документов. В конце статьи можно скачать примерный образец.

Как выглядит пример документа

Порядок заключения договора процентного займа с учредителем регламентируется главой 42 Гражданского кодекса. Оформляется соглашение в письменном виде. Оно вступает в силу с момента вручения заемщику оговоренной суммы. В приложение к договору стоит составить акт приема, расписку или подобный бланк, фиксирующий факт передачи денег.

Пример бланка содержит:

1. Дату и место подписания соглашения.
2. Сведения о сторонах. Для физического лица указывают ФИО целиком, паспортные данные. В случае с юридическими лицами включают полное наименование организации и ФИО директора.
3. Предмет договора. Вносится точная сумма и дата возврата. Здесь же следует указать, является ли заем беспроцентным. Если нет, написать размер ставки. Когда ставка не указана и упоминание о том, что заем беспроцентный, отсутствует, проценты начисляются в соответствии со ставкой рефинансирования на дату возврата.
4. Права и обязанности. Заимодавец обязуется внести средства в день подписания договора. От заемщика ожидается, что он вернет деньги не позднее дня, следующего за истечением срока займа. По предварительному согласованию с заимодавцем он может вернуть всю сумму досрочно.
5. Ответственность.
6. Порядок внесения изменений, досрочное расторжение договора между ООО и учредителем.
7. Разрешение разногласий.
8. Заключительные положения.
9. Реквизиты заимодавца и заемщика.
10. Подписи сторон.

На практике возможны случаи, когда в качестве заимодавца и заемщика выступает одно и то же лицо – директор организации. Тогда ему нужно подписать документ с обеих сторон. Заимодавцем он выступает как физическое лицо, а заемщиком – как директор от лица организации.

Важные нюансы в договоре

В соответствии со статьей 809 Гражданского кодекса, заимодавец вправе получать проценты за предоставленные в пользование средства. Ставка должна быть прописана в документе. Когда проценты не отражены, начисляться они будут в размере ставки рефинансирования на день возврата средств.

Когда заключается возмездный договор, стоит подготовить для заемщика график выплат. Там понадобится учесть отдельно основной долг и проценты.

Когда заимодавец предоставляет финансы на конкретные цели, нужно прописать в договоре предназначение долга. В таком случае заемщик должен дать отчет об использовании полученных денег. Если он не пользуется заёмными средствами для достижения поставленной цели, заимодавец имеет право потребовать досрочный возврат.

И еще один момент – срок займа. Если в документе указана определенная дата, заемщик обязуется вернуть средства не позднее числа, следующего за крайним сроком. Когда конечная дата не указана, соглашение займа между ООО и учредителем считается бессрочным. Вернуть деньги заемщик должен в течение 30 дней с момента получения запроса от заимодавца.

Учет одолженных предприятием средств

Так как денежные средства, переданные организации в долг, должны быть возвращены, они не признаются доходом. Как следствие, они не подлежат налогообложению.

Поступление заимствованных средств отражают на следующих счетах:

• субсчет 66.03 «Краткосрочные займы» (при сроке возврата до года);
• субсчет 67.03 «Долгосрочные займы» (при сроке возврата более года).

Как уже упоминалось, если в документе не прописано, что заем беспроцентный, будет по умолчанию применяться ставка рефинансирования на дату возврата. С другой стороны, если заемщику не начисляются проценты, у него появляется выгода в виде суммы, которую он выплатил бы за пользование кредитными средствами. В случае с ООО это не влияет на размер налоговой базы. А значит налогообложению эта сумма не подлежит. Когда предоставляется определенная сумма учредителю от ООО, выгода облагается налогом на доходы.

Возможна ситуация, когда учредитель прощает долг компании. В таком случае появляется внереализационный доход. Он облагается налогом на прибыль. Это правило не распространяется только на учредителя, если в уставном капитале размер его доли более 50%.

Порядок получения и возврата средств

На основании определения, данного в главе 42 Гражданского кодекса, заем – это выдача ссуды на определенное время. По истечении этого периода заемщик обязуется вернуть полученную сумму. По согласованию сторон допускается досрочный возврат.

Если учредитель внес средства в уставный капитал, они становятся собственностью фирмы. Такой порядок действует и в случае, когда заимодавец и директор ООО – одно и то же лицо. Средства фирмы и руководителя как физического лица отделены друг от друга и учитываются независимо.

В соответствии с Указаниями Банка России № 3073-У от 7 октября 2013 года, деньги возвращаются учредителю-заимодавцу одним из следующих способов:

• наличными деньгами, которые были получены с расчетного счета;
• безналичным переводом.

Возврат одолженных средств наличными, полученными от оплаты услуг или продукции, не допускается.

Закон не запрещает учредителю простить долг компании. То же справедливо и при заключении договора займа учредителю. Стоит заметить, что прощение задолженности компании не дает никаких преимуществ заимодавцу. Если он планирует получить выгоду от своих вложений, расширение уставного капитала будет более целесообразным.

Подведем итог. Когда компании нужны средства на реализацию нового проекта или в других целях, выгоднее оформить заем у учредителя, чем брать кредит в банке. Если сумма дается без процентов, это нужно прямо указать в документе. Чтобы договора займа от учредителя образец скачать 2017, можно воспользоваться ссылкой, расположенной ниже. Грамотно составленный шаблон содержит точную сумму и срок возврата (либо упоминание, что заем является бессрочным).

​

Образец договора займа от учредителя